چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از رایج‌ترین مالیات‌های غیرمستقیم است که در بسیاری از کشورها بر کالاها، خدمات و مشاغل اعمال می‌شود. با این حال، برخی از کالاها و خدمات از این مالیات معاف هستند. معافیت‌ها با هدف حمایت از اقشار خاص جامعه و تشویق به مصرف برخی کالاها و خدمات مشخص شده‌اند. در ادامه، به بررسی موارد معافیت از مالیات بر ارزش افزوده می‌پردازیم.

پیشنهاد می‌شود برای اطمینان از معافیت مالیاتی خود، مستندات مربوط به فعالیت‌هایتان را به اداره مالیات ارائه کرده و از وضعیت معافیت خود مطلع شوید. در صورتی که در پیگیری و درک قوانین مالیاتی با چالش مواجه شدید، می‌توانید از خدمات حسابداری و مالیاتی شرکت حساب اندیش ایرانیان بهره‌مند شوید. با 20 سال سابقه در ارائه خدمات مالی و مالیاتی به بزرگ‌ترین شرکت‌ها و سازمان‌های ایران، تیم ما آماده است تا شما را در تمامی مراحل مالیاتی و اطمینان از رعایت قوانین و مقررات همراهی کند.

1. محصولات کشاورزی و وابسته به آن

کالاهای کشاورزی و محصولات غیرفرآوری‌شده از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این شامل موارد زیر می‌شود:

• محصولات خام زراعی و باغی
• گیاهان دارویی
• محصولات جنگلی، چوب خام، گلخانه‌ای و سبزیجات
• بذر، نشاء و سموم کشاورزی
  همچنین، آب کشاورزی نیز از این مالیات معاف است.

2. دامپروری و محصولات وابسته

دام و طیور زنده و خوراک آن‌ها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت شامل:

• زنبور عسل، نوغان و ماهیان
• دام‌ها، پرندگان و حشرات
• مواد تغذیه‌ای دام مانند پوسال و بستر آماده کشت
  این معافیت‌ها شامل دام‌هایی می‌شود که برای تغذیه انسان یا سایر دام‌ها نگهداری می‌شوند.

3. کالاهای پرمصرف در سبد غذایی

برای حمایت از خانواده‌ها، برخی کالاهای اساسی در سبد غذایی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند:

• پنیر، ماست، شیر
• تخم‌مرغ، آرد و نان
• گوشت و فرآورده‌های گوشتی
• برنج، حبوبات و سویا
  این معافیت شامل تخم‌مرغ نطفه‌دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه نیز می‌شود.

4. کالاهای مطبوعاتی و فرهنگی

کالاهای مرتبط با محصولات چاپی و مطبوعاتی، شامل کتاب، کاغذ، روزنامه و مجلات، از مالیات معاف هستند.

5. کالاهای سرمایه‌ای

برخی کالاهای سرمایه‌ای از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، از جمله:

• شمش‌های طلا، حواله‌های کاغذی یا الکترونیکی با پشتوانه طلا
• دارایی‌های غیرمنقول
• فرش‌های دستباف و مواد اولیه آن

6. کالاهای نظامی و امنیتی

تجهیزات نظامی و اطلاعاتی طبق قوانین خاص از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این معافیت‌ها فقط در صورتی اعمال می‌شوند که وزارت دفاع تایید کرده باشد.

7. کالاهای درمانی

داروها، واکسن‌ها و لوازم مصرفی درمانی برای انسان و دام از مالیات بر ارزش افزوده معاف‌اند. همچنین، لوازم مصرفی آزمایشگاه‌ها و دندانپزشکی نیز در این گروه قرار دارند.

8. صنایع دستی

طبق قوانین حمایتی، تولیدات صنایع دستی داخلی از جمله فرش، گلیم و قالیچه، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

9. کالاهای وارده همراه مسافر

کالاهایی که برای استفاده شخصی به میزان معافیت مشخص وارد کشور می‌شوند، از مالیات ارزش افزوده معاف هستند.

10. کالاهای وارداتی

برخی کالاهای وارداتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند که شامل کالاهای اهدایی، مشروط و عرضه معاف می‌شود.

11. دارایی‌های مصرفی براساس اصل 44 قانون اساسی

انتقال دارایی‌ها به نهادهای سرمایه‌گذاری در چارچوب قانون توسعه ابزارهای مالی از پرداخت مالیات معاف است.

خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده

خدمات مختلفی نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند که شامل موارد زیر می‌شود:

• خدمات درمانی، خدمات بیمه و خدمات حمل‌ونقل
• خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی
• خدمات اقامتی هتل‌های 3 ستاره و پایین‌تر

اصناف معاف از مالیات بر ارزش افزوده

برخی مشاغل نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، از جمله:

• مشاغل مرتبط با چاپ و نشر
• خدمات درمانی، توانبخشی و حمایتی
• مشاغل تولیدی در حوزه کشاورزی و دامپروی

آیا مشاغل معاف از ارزش افزوده موظف به انجام تکالیف مالیاتی هستند؟

مشاغلی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، از تکالیف مالیاتی مانند ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه معافند، مگر اینکه فراخوانی از طرف سازمان امور مالیاتی دریافت کنند. پیشنهاد می‌شود برای اطمینان از معافیت، مستندات لازم را به اداره مالیات ارائه دهید.

رپورتاژ/