مالیات بر ارزش افزوده ضرورت اقتصاد ایران

در کشورهای پیشرفته و توسعه یافته که بودجه دولت به نفت وابسته نیست، بیش از 70 تا 95 درصد درآمد دولت از طریق مالیات تأمین می شود، جالب آن که درآمد همین کشورها از مالیات; از درآمد حاصل از صادرات نفت بیشتر است.

بررسی تحولات مالیاتی کشورها نشان می دهد که یکپارچگی اقتصادی و گسترش رقابت و کاهش شدید عمر سرمایه گذاری ها، دولت ها را بر آن داشته که نگرش خود را به مالیات تغییر دهند و مالیات بر مصرف را جایگزین مالیات بر درآمد کنند و از بار مالیاتی بنگاه ها بشدت بکاهند و اصطلاحا بار مالیاتی را از تولید به مصرف انتقال دهند تا انگیزه لازم برای سرمایه گذاری مجدد در بنگاه ها فراهم و زمینه اشتغالزایی و عرضه بیشتر کالاها و خدمات با بهای ارزان تر مهیا شود و با عنایت به تجربه جهانی، در حال حاضر تصویب و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بهترین و جامع ترین روش جهت اخذ مالیات است; مالیاتی که کمترین هزینه اجرایی را دارد.و مضافا اینکه با اتخاذ سیاست هایی می توان این مالیات را در جهت توزیع مجدد درآمدها نیز به کار گرفت.

اجرای مالیات بر ارزش افزوده در بیش از ?6? کشور جهان نشان دهنده مقبولیت و کارآیی این نظام در فراهم کردن یک منبع درآمد قابل اتکا و مطمئن برای دولت هاست. اجرای این مالیات با نرخ ثابت و یکسان از یکسو پیش بینی میزان درآمد دولت و در نتیجه امکان برنامه ریزی بهتر را فراهم و از سوی دیگر دوره های کوتاه مدت وصول آن، تداوم تأمین نقدینگی خزانه دولت را تضمین می کند.

با توجه به این که در این مالیات مودیان برای استفاده از اعتبار مالیاتی ملزم به ارائه فاکتور خواهند بود، زمینه برای شناسایی خود به خود میزان معاملات مودیان فراهم می شود. در نتیجه یک سیستم اطلاعاتی کامل از معاملات و مبادلات تجاری ایجاد می شود که علاوه بر شفاف سازی مبادلات و فعالیت های اقتصادی موجب سهولت اعمال مالیات های دیگر از قبیل مالیات بر درآمد و مالیات بر مشاغل می شود.

به دلیل مقطوع بودن نرخ این مالیات زمان قطعیت آن بسیار کوتاه بوده و مشکلات طولانی بودن قطعیت مالیات بر درآمد و ثروت را ندارد بنابراین تأخیر در وصول درآمدهای مالیاتی به حداقل می رسد.

از آنجا که مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات مدون است اجرای آن به بهبود فناوری و بهره وری از طریق اتوماسیون اداری در سیستم مالیاتی و حسابداری مالیاتی کمک شایانی خواهد کرد.

در سیستم مالیات بر ارزش افزوده هر فروشنده در هنگام فروش کالاها و خدمات، مالیات مورد نظر را بر صورت حساب افزوده و آن را همراه با قیمت کالا و خدمات از مشتری دریافت می کند.

اولین فروشنده مالیات را به دولت پرداخت کرده و در مراحل بعدی هر فروشنده تنها مابه التفاوت مالیات (مالیات دریافتی پس از کسر مالیاتی که خود قبلا پرداخت کرده) را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می کند. این عمل براساس لایحه پیشنهادی طی یک دوره سه ماهه انجام می گیرد.

بنابراین ارتقای کیفیت نظام مالیاتی کشور، تلاش برای رضایتمندی شهروندان، جلب اعتماد عمومی و تکریم مودیان، استفاده از فناوری‌های نوین و تسهیل خدمت‌رسانی به مردم، افزایش دسترسی مودیان به مراکز و حوزه‌های مالیاتی و تشکیل یک گروه اجرایی برای تعیین اولویت‌ها، بررسی مسائل و موضوعات مرتبط با نحوه اجرا، روش‌های اجرایی و عملیاتی و جنبه‌های حقوقی از مهمترین موضوعاتی است که سازمان امور مالیاتی در در این زمینه توجه شایانی به آن داشته است.