در بررسی ایران اکونومیست مشخص شد:

پالایش نفت کرمانشاه از تناقض تا ابهام/صورت های مالی "شرمان"شفاف نیست

شاهین فر حسابرس شرکت پالایش نفت کرمانشاه گفته است: " پالایشگاه نفت کرمانشاه در بودجه سال 92 شرکت، ذخیره ما به التفاوت نرخ ارز مرجع و مبادلاتی در حدود 30 میلیارد و 700 میلیون تومان منظور کرده و از بابت پرداخت بدهی خود به شرکت نفت مشکلی ندارد."

کد خبر: ۴۱۹۲۸

تاریخ: ۲۲ مهر ۱۳۹۲ - ۱۱:۳۶

به گزارش خبرنگار  ایران اکونومیست بنابر بر اطلاعات موجود، تعداد 6 میلیون و 743 هزار و 930 سهام شرکت پالایش نفت کرمانشاه قرار بود در روز یکشنبه 21 مهر ماه سال 92 برای نخستین بار عرضه عمومی گردد که به دلیل شفاف نبودن صورت های مالی پالایشگاه نفت کرمانشاه به تاریخ دیگری موکول شده است.

شایان ذکر است تعداد کل سهام این شرکت برابر 134 میلیون و 878 هزار و 600 سهم می باشد که در عرضه اولیه تنها 5 درصد سهام این شرکت معادل 6 میلیون و 743 هزار و 930 سهم روی میز فروش فرابورس خواهد رفت.

گفتنی است پس از فرآیند کشف قیمت این سهام، تعداد چهار میلیون و 743 هزار و 930 سهم دیگر از این شرکت به تدریج وارد بازار خواهد شد.

به گزارش ایران اکونومیست پرونده واگذاری سهام شرکت های پالایشی با عرضه اولیه سهام شرکت پالایش نفت کرمانشاه در حالی بسته خواهد شد که نحوه عملکرد مالی این شرکت در صورت های مالی که در دسترس عموم قرار گرفته با مغایرت ها و انحراف های عجیب و غریبی مواجه است.

برای یافتن این انحراف ها نگاهی به صورت های مالی منتشر شده شرکت می اندازیم.

بررسی گزارش عملکرد شرکت پالایش نفت کرمانشاه حاکی از مغایرت های بسیار زیاد در مدارک و مستندات مالی مختلف است به گونه ای که حتی جمع دارایی ها و بدهی ها و سرمایه شرکت در پایان سال 90 در صورت های مالی این دوره متفاوت می باشد.

تصاویر برخی تناقض های میان صورت های مالی حسابرسی شده و امید نامه پالایش نفت کرمانشاه را ببینید:

در تاریخ 31 شهریور سال 91، درصد سود به نسبت فروش محصولات شرکت به قرار زیر می باشد:

(مبالغ به میلیون ریال است)

جدول بالا نشان می دهد که در بین محصولات پالایشگاه کرمانشاه، فروش پنتان بیش از سایر محصولات برای این پالایشگاه سود دهی داشته است.

این در حالی است که فروش گاز مایع برای شرکت فوق زیان ده بوده است. با نگاهی بر این موضوع پرسشی که ذهن را مشغول می سازد این است که چطور و به چه علت شرکت اقدام به تولید و فروش محصولی می کند که برای آن زیان ده می باشد؟

پالایشگاه کرمانشاه در پایان سال 91 در حالی سود هر سهم شرکت را 120 تومان و شش ریال تعیین کرده است که سود هر سهم تعیین شده در پایان سال 90 ، 207 تومان و سه ریال می باشد.

البته در اینجا باز هم نقطه تاریک دیگری در صورت های مالی این پالایشگاه نمایان می شود و آن سود هر سهم تعیین شده در پایان سال 90 "شرمان" می باشد به طوری که در امیدنامه "شرمان" مبلغ 207 تومان و سه ریال درج گردیده ولی در کدال مبلغ 622 تومان و سه ریال منعکس شده است.

گفتنی است سود نقدی هر سهم این شرکت در سال گذشته صفر بوده است.

از جمله موارد قابل توجه در گزارشات ارائه شده توسط این شرکت، سرمایه گذاری بلند مدت در 20 درصد از سهام شرکت پالایش نفت آناهیتا در مرحله قبل از بهره برداری می باشد.

درواقع "شرمان" با پرداخت مبلغ 19.9 میلیارد ریال در مرحله قبل از بهره برداری مالک 20 درصد سهام شرکت پالایش نفت آناهیتا گردیده و مبلغ 69.6 میلیارد ریال نیز به عنوان تسهیلات مالی برای شرکت فوق پرداخت نموده است.

بر اساس برآورد های انجام شده هزینه ساخت پالایشگاه مزبور بالغ بر 2،117 میلیون یورو معادل سه هزار و 110 میلیارد و 700 میلیون تومان (بر اساس نرخ رسمی ارز) برآورد شده است.

سوال مهم برای سهامداران اما، این است که این نرخ برآوردی بر مبنای کدام نرخ ارز رسمی برآورد شده است؟ نرخ ارز رسمی مرجع 1226 تومانی و یا نرخ ارز رسمی مبادلاتی؟

و اگر چنانچه این برآورد ها بر مبنای نرخ ارز مرجع بوده باشد، ما به التفاوت هزینه های برآورد شده بر مبنای ارز مرجع و مبادلاتی از کدام منبع تامین خواهد شد؟

گفتنی است طبق برنامه زمانبندی مصوب طرح شرکت پالایش نفت آناهیتا، مقرر شده تا پایان سال 90 مبلغ 336 میلیارد و 300 میلیون تومان توسط سهامداران تامین مالی گردد، لیکن وجوه تامین شده از این بابت تا تاریخ مزبور 24 میلیارد و 900 میلیون تومان بوده است.

بر اساس تصمیمات مجامع عمومی، فوق العاده و عادی در سال 90 و مجمع عمومی عادی در تاریخ یکم تیرماه سال 91 شرکت پالایش نفت آناهیتا، تکمیل پروژه های طرح مشروط به تامین مالی از طریق اخذ تسهیلات فاینانس (وام ارزی) و آورده نقدی سهامداران است.

بنابراین نحوه افزایش سرمایه شرکت پالایش نفت آناهیتا از طریق آورده نقدی سهامداران در آینده نزدیک نیز جزو نقاط تاریک سرمایه گذاری بلند مدت "شرمان " به حساب می آید.

سوال اینجا است که آیا پالایشگاه نفت کرمانشاه به عنوان سهامدار این شرکت وجوه نقد خود را دوباره در این افزایش سرمایه به کار خواهد برد یا خیر؟

طبق آخرین گزارشات از وضعیت پیشرفت پالایشگاه نفت آناهیتا،مدیرعامل پالایشگاه آناهیتا ، تعیین تکلیف سهام داران را مهمترین مشکل فعلی این پروژه دانسته و از وزیر نفت جدید درخواست نموده برای خارج شدن شرکت سرمایه گذاری نفت، گاز و پتروشیمی تامین (تاپیکو)و جایگزینی سهام دار دیگری به جای آن حمایت های لازم را انجام دهد.

طبق گفته های مدیر عامل پالایشگاه آناهیتا در سایت های خبری، 25 درصد سهام پروژه پالایشگاه آناهیتا مربوط به صندوق بازنشستگی کشوری، 13.4 درصد مربوط به صندوق بازنشستگی نفت، 20 درصد شرکت پالایش و پخش و 42 درصد سهام آن نیز مربوط  شرکت پتروشیمی، نفت و گاز تامین است.

بنابراین سرمایه گذاری پالایشگاه کرمانشاه در 20 درصد این پروژه و همچنین پرداخت های سنگین اعطای تسهیلات به این شرکت معلوم نیست چه موقع به بار بنشیند ؟

طبق گزارش اخیر ایران اکونومیست، شرکت پالایش و پخش فرآورده های نفتی مبلغ بدهی چند پالایشگاه کشور را از بابت پرداخت مابه التفاوت نرخ ارز مرجع و مبادله ای موجودی پایان دوره نفت خام و فرآورده های ویژه آن تعیین نموده و خواستار واریز این مبالغ به حساب های شرکت پالایش و پخش در نزد خزانه داری کل شده است.

طبق این گزارش، پالایش نفت کرمانشاه نیز از بابت این الزام باید مبلغ 30 میلیارد و 702 میلیون و 112 هزار و 453 تومان و چهار ریال را به شرکت ملی پالایش و پخش پرداخت نماید.

حسابرس "شرمان":مشکلی برای بدهی ها وجود ندارد

در این رابطه، شاهین فر حسابرس شرکت پالایش نفت کرمانشاه در گفتگو با خبرنگار ایران اکونومیست گفته است: " پالایشگاه نفت کرمانشاه در بودجه سال 92 شرکت، ذخیره ما به التفاوت نرخ ارز مرجع و مبادلاتی در حدود 30 میلیارد و 700 میلیون تومان منظور کرده و از بابت پرداخت بدهی خود به شرکت نفت مشکلی ندارد."

وی تاکید کرده که "گزارش های اصلاح شده پالایشگاه نفت کرمانشاه طی چند روز آینده منتشر خواهد شد."

از سوی دیگر شرکت در سالهای 88 الی 91 در فهرست شرکت های مشمول واگذاری به بخش غیر دولتی بوده است که در تاریخ 12 بهمن سال 89 ، 40 درصد سهام شرکت به شرکتهای سرمایه گذاری سهام عدالت منتقل گردید و در تاریخ 28 اسفند سال 90 ، 55 درصد دیگر سهام شرکت به بانک های عامل انتقال یافت و در نتیجه با واگذاری 95 درصد شرکت به بخش خصوصی، هم اکنون این پالایشگاه در چارچوب قانون تجارت اداره می شود.

گفتنی است،در سال 81 زمین پالایشگاه کرمانشاه مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و ارزش روز زمین در آن زمان مبلغ 10 میلیارد تومان تخمین زده شده است.

در راستای مستند سازی اراضی پالایشگاه، متراژ این زمین 874 هزار و 855 متر مربع تعیین شده که از متراژ زمین مذکور در زمان تجدید ارزیابی 204 هزار و 267 متر مربع بیشتر است.

این در حالی است که در جریان عملیات اجرایی مستند سازی اراضی پالایشگاه مشخص گردیده بخش عمده ای از اسناد پلاکهای ثبتی بنام شرکت ملی نفت ایران و اداره اوقاف می باشد.

با توجه به موارد فوق هدف از این تجدید ارزیابی در هاله ای از ابهام فرو رفته است.

در صورت دارایی های ثابت مشهود این شرکت بهای زمین مبلغ 10 میلیارد و 59 میلیون و 500 هزار تومان منظور گردیده است.

مطابق گزارشات پالایشگاه کرمانشاه، پس از تجدید ارزیابی دارایی ها در سال 81، مازاد ناشی از این تجدید ارزیابی به ترتیب به حساب بدهی های بلند مدت به شرکت ملی پالایش و پخش و افزایش سرمایه منظور شده است.

سوالی که در اینجا مطرح می شود اینکه افزایش ارزش زمینی که بیش از متراژ واقعی آن محاسبه شده است و بخش عمده آن در تملک پالایشگاه نیست، چطور از حساب های دارایی این پالایشگاه سر درآورده است؟

مهمتر از آن، تکلیف این ارزش مازاد خیالی چه می شود ؟

افزون بر این با توجه به این مطلب که بخشی از این مازاد ناشی از تجدید ارزیابی به حساب بدهی های بلند مدت شرکت پالایش و پخش فرآورده های نفتی منظور گردیده اگر چنانچه شرکت پالایش و پخش ادعای وصول مطالباتش را داشته باشد، این شرکت چگونه پاسخگو خواهد بود؟

گفتنی است طبق گزارشات  مالی "شرمان"، مالیات بر درآمد این پالایشگاه تا پایان سال 88 به طور قطعی تسویه شده است. این در حالی است که بدهی مالیات سال 89 الی 91 گریبانگیر این شرکت می باشد.

مبلغ این بدهی مالیاتی تا تاریخ 31 شهریور 91 در صورت های مالی این شرکت، 82 میلیارد و 545 میلیون و 300 هزار تومان می باشد در حالی که ذخیره مالیات بر درآمد شرکت در پایان سال مالی 91 تنها 195 میلیون تومان می باشد.

نکته قابل توجه دیگر در صورت های مالی این شرکت وجود اندوخته طرح و توسعه معادل 9 میلیارد و 367 میلیون تومان می باشد. تخصیص این مبلغ به عنوان اندوخته طرح و توسعه، می تواند نقطه روشنی در تاریکی های صورت های مالی "شرمان" باشد اما، برای شرکتی با سرمایه 13 میلیارد و 487 میلیون و 900 هزار تومانی کمی جای تعجب باقی می گذارد.

در واقع منطقی به نظر نمی رسد که یک شرکت 13 میلیاردی، 9میلیارد اندوخته طرح و توسعه داشته باشد.

گفتنی است "شرمان" از بابت فروش بنزين موتور در پایان سال مالی 91 متحمل مبلغ21 ميليارد و 700 میلیون تومان زيان گرديده است.

باز هم یک ابهام دیگر! یک شرکت 13 میلیاردی قبل از فروش یک محصول خود به نام بنزین موتور زیانی 21 میلیاردی را به دوش می کشد؟

به نظر می رسد متولی بازار سرمایه برای جلوگیری از گمراهی سهامداران و رد سرهایی همچون توقف طولانی مدت نماد معاملاتی پس از عرضه اولیه سهام "شرمان" و از طرفی شفافیت بیشتر صورت های مالی این شرکت نسبت به تعجیل در عرضه عمومی این سهم باید تجدید نظر کند.