ایران اکونومیست بررسی کرد:

شاهکار پالایش نفت شیراز درصورت های مالی/چشم ناظر و کارشناس ناشر روشن!

گزارش عملکرد دوره مالی شرکت پالایش نفت شیراز در حالی منتشر شده که مفایسه ارقام برآوردی و عملکردی بودجه سال مالی 91 این شرکت از تناقض سود های اعلامی در دوره های مختلف حکایت دارد.

کد خبر: ۲۷۱۲۸

تاریخ: ۲۱ تير ۱۳۹۲ - ۲۳:۴۸

به گزارش خبرنگار ایران اکونومیست، آخرین اطلاعات دریافتی از سازمان بورس و اوراق بهادار نشان می دهد گزارش عملکرد 12 ماهه سال مالی 91 شرکت پالایش نفت شیراز به مجمع عادی سالیانه سهامداران این شرکت که در تاریخ 27 تیرماه جاری به بورس منعکس شده از انحراف های پی در پی سودآوری ها حکایت دارد.

برای بررسی دقیق تر این انحراف ها نگاهی به روند اطلاعات و مستندات مالی "شراز" از آخرین پیش بینی های برآوردی در گزارش عملکرد هیات مدیره به مجمع امسال تا نخستین پیش بینی بودجه ای این شرکت برای سال مالی جاری می اندازیم.
در گزارش فعالیت هیات مدیره به مجمع سال مالی 90 که 27 تیرماه پارسال منتشر شد سود هر سهم پس از کسر مالیات شرکت پالایش نفت شیراز برای سال مالی 91 بطور خالص مبلغ 586 ریال اعلام شده است.

نکته جالب اینکه در نخستین پیش بینی بودجه حسابرسی شده سال مالی 91 در هشتم تیر ماه پارسال رقم سود هر سهم به مبلغ 584 ریال اعلام و کمتر از 30 روز بعد در تاریخ سوم مرداد همان سال عدد 586 ریال به عنوان سود برآوردی سال مالی منتهی به پایان اسفند ماه 91 "شراز" اعلام می شود.

این ارقام اما آخرین پیش بینی های این شرکت پالایشی نبوده چراکه در هشتم بهمن ماه با اعلام تعدیل سود در بودجه برآوردی از پیش بینی سود 656 ریالی به ازای هر سهم خبر می دهد.یعنی درست مشابه همان عددی که به عنوان اولین پیش بینی سود سال مالی 90 در زمستان سال 89 به بورس منعکس شده است.

حالا در آستانه برگزاری مجمع عادی سالیانه سهامداران شرکت پالایش نفت شیراز گزارش فعالیت یکساله هیات مدیره این شرکت در حالی از 20 تیرماه جاری روی سامانه جامع اطلاع رسانی ناشران قرار گرفته که پس از سردرگمی میان ستون های تهی سود برآوردی و سود واقعی گزارش عملکرد سال مالی 91 ،با جدولی در ردیف وضعیت نقد شوندگی سهام و کیفیت افشاء اطلاعات روبرو می شویم که ضمن تکرار ارقامی که ذکر شد از تحقق سود 684 ریالی به ازای هر سهم در عملکرد واقعی سال مالی 91 خبر داده است.

یکی از عجایب این گزارش که به تایید حسابرس معتمد و البته کارشناس اداره نظارت بر ناشران بورس هم رسیده اعلام رقمی به عنوان آخرین سود برآوردی هر سهم سال مالی 91 در 8 بهمن ماه 92 ،(دقت کنید 8.11.92 ) با رقم 656 ریال است.

شگفتی های گزارش عملکرد 12 ماهه هیات مدیره "شراز" به مجمع سال مالی 91 به اینجا هم ختم نمی شود چرا که در همین گزارش و در ردیف اطلاعات سود و زیان پیش بینی شده مبلغ سود هر سهم در پیش بینی بودجه سال مالی 91 مبلغ 992 ریال و در پیش بینی حسابرسی نشده سال مالی 90 رقم این عایدی به مبلغ 860 ریال اعلام شده است.

این پایان ماجرای گزارش های مالی و شاهکار پیش بنی های بودجه ای شرکت پالایش نفت شیراز نیست چراکه این شرکت در اطلاعات و صورتهای مالی میاندوره ای 12 ماهه منتهی به 1391/12/30 که طی نامه شماره مورخ 1392/03/12  به بورس ارسال کرده ،اعلام کرده است:شرکت پيش بيني سود هر سهم سال مالي 91 را با سرمايه 028ر1 ميليارد ريال، در تاريخ هاي 03/04/91 (حسابرسي شده) و 30/05/91 مبلغ 586 ريال و در تاريخ 07/11/91 مبلغ 656 ريال و در تاريخ 09/02/92 مبلغ 009ر1 ريال اعلام نموده بود که مطابق صورتهاي مالي ساليانه حسابرسي نشده پيوست مبلغ 948 ريال محقق شده است.

در عین حال "شراز" قبل از 12 خردادماه امسال گزارش دیگری را به بورس ارسال کرده بود که در 9 اردیبهشت ماه منتشر شد.مطابق با این گزارش شرکت پيش بيني سود هر سهم سال مالي 91 را با سرمايه 028ر1 ميليارد ريال، در تاريخ هاي 03/04/91 (حسابرسي شده) و 30/05/91 مبلغ 586 ريال و در تاريخ 07/11/91 مبلغ 656 ريال و مطابق اطلاعات پيوست مبلغ 009ر1 ريال اعلام نموده که دلايل تغيير جزئيات پيش بيني را ارائه ننموده است.

همچنین  شرکت سود خالص محقق شده 3 ماهه را در تاريخ 25/05/91 مبلغ 165 ريال، 6 ماهه حسابرسي شده را در تاريخ 24/10/91 مبلغ 534ريال و 9 ماهه حسابرسي نشده را در تاريخ 04/11/91 مبلغ 519 ريال اعلام نموده است.

به گزارش ایران اکونومیست،شرکت پالايش نفت شيراز طی نامه شماره مورخ 1392/02/09 پیش بینی درآمد هر سهم برای سال منتهی به 1392/12/29 با سرمایه 1,027,549 میلیون ریال  ، مبلغ 3,626 ریال به طور خالص پس از کسر مالیات می باشد.

شرکت پيش بيني سود هر سهم سال مالي 92 را  نیز با سرمايه 028ر1 ميليارد ريال در تاريخ 20/01/92 مبلغ 489ر1 ريال و مطابق اطلاعات پيوست مبلغ 626ر3 ريال اعلام نموده است.

شايان ذکر است که شرکت پيش بيني سود هر سهم سال 92 را با نرخ تسعير ارز مرجع (به ازاي هردلار 260ر12 ريال)،مطابق فايل الکترونيکي ضميمه مبلغ 118 ريال اعلام نموده است.

بر اساس این گزارش ، پيش بيني عملکرد سال مالي 92 نیز در مقايسه با پيش بيني عملکرد سال مالي قبل به ترتيب فروش 83 درصد افزايش، بهاي تمام شده کالاي فروش رفته 75 درصد افزايش، سود عملياتي 267 درصد افزايش و سود خالص 260 درصد افزايش نشان مي دهد. شايان ذکر است که شرکت دليل عمده تغييرات سود و زيان را افزايش نرخ تسعير ارز (از مبلغ 260ر12 ريال به 500ر24 ريال به ازاي هر دلار) اعلام نموده است.

در سال مالی 90 نیز نحوه ارایه گزارش های مالی "شراز" از همین رویه گنگ و مبهم پیروی می کند بطوریکه در تاریخ 7 تیرماه 91 پیش بینی سود هر سهم سال مالی 90 این شرکت بر اساس صورت های مالی 12 ماهه حسابرسی نشده به مبلغ 509 ریال و بر اساس صورت های مالی حسابرسی شده سود واقعی تحقق یافته این دوره مالی که در 9 اردیبهشت ماه اعلام شد مبلغ 533 ریال بوده است.

این در حالی است که در گزارش فعالیت هیات مدیره به مجمع سال مالی 90 مبلغ سود هر سهم پس از کسر مالیات "شراز" در برآورد بودجه حسابرسی نشده این دوره مالی مبلغ 860 ریال پیش بینی شده است.

از سویی دیگر در گزارش فعالیت هیات مدیره در سال مالی 91 ،اولین پیش بینی سود سال مالی 90 به مبلغ 655 ریال برای هر سهم و سود واقعی تحقق یافته به مبلغ 533 ریال به ازای هر سهم می باشد.

جدول ذیل  روند ارایه اطلاعات مالی شرکت پالایش نفت شیراز نشان می دهد:

روند پیش بینی سود سال مالی 91

(ریال)

3.4.91

586

8.4.91

586

30.5.91

586

7.11.91

656

8.11.91

656

9.2.92

1009

12.3.92

948

روند پیش بینی سود سال مالی 90 (ریال)

509

533

860

655

533

با بررسی این روند گزارش دهی و افشای اطلاعات این شائبه به ذهن متبادر می شود که آیا روند معاملات سهام "شراز" از هر گونه دست کاری  قیمت سهام از سوی عده ای و یا سوءاستفاده از اطلاعات نهانی در دوره های مذکور سالم و مبری بوده است؟

یک نمونه از رصد روند معاملات سهام شرکت پالایش نفت شیراز در تابلوی بورس تهران نشان می دهد سه هفته قبل از نوروز 92 و حدود یک ماه پیش از آنکه گزارش سود برآوردی سال مالی 91 با مبلغ 1009 ریال برای هر سهم اعلام شود به یکباره از تاریخ 6 اسفند ماه 91 حجم های میلیونی سهم که عمده آنها به کد های مختلف  اشخاص حقیقی خریداری شده به تدریج  از قیمت 980 تومان تا 1171 تومان تا شب عید از بازار جمع آوری شده است.

بلافاصله پس از بازگشایی نماد معاملاتی "شراز" در تاریخ 10.2.92 و کشف قیمت 1880 تومانی که به دنبال اعلام تعدیل سود رخ می دهد به تریج تا رسیدن قیمت این سهم به 2268 تومان و یا به عبارتی تا قبل از اعلام تعدیل منفی سود 948 تومانی در بودجه برآوردی 91  دوباره از سوی فروشنده های اغلب حقیقی عرضه می شود.

حال سول اینجا است که آیا می توان مطمئن بود که قبل و بعد از اعلام گزارش های برآوردی و عملکردی "شراز" به سازمان بورس و تایید کارشناسان اداره نظارت بر ناشران هیچ انگیزه ای برای انتفاع از روند قیمت سهام این شرکت وجود نداشته است؟

تا چه حد می توان امیدوار بود که قبل از ارایه و انتشار اطلاعات مالی شرکت ها در شبکه کدال عده ای از رانت اخبار نهانی شرکت منتفع نشده باشند؟

و در آخر اینکه آیا در بودجه سال مالی 92 شرکت پالایش نفت شیراز نیز باید اعلام گزارش های مختلف با انحراف های مختلف را به نظاره نشست و یا می شود با راهکارهایی به ادامه این وضع خاتمه داد؟

بدون شک بازبینی قوانین و مقررات حاکم بر بازار سرمایه ایران و مطابقت با استاندارد های جهانی می تواند برای پرسش های این گزارش پاسخ های بیشماری داشته باشد.

گزارش از رضا امامی