سوت قطار گران‌ترین سهم بورس به صدا درآمد/شفاف‌سازی پالایشگاه تهران

بر اساس مفاد صورتهای مالی حسابرسی شده سال 91، اولین پیش بینی سود هر سهم حسابرسی شده سال 92 و همچنین صورتهای مالی میان دوره‌ای سه ماهه منتهی به 31 خرداد 92 شرکت پالایشگاه نفت تهران منتشر شد که بر اساس نکات موجود سهامداران باید به آن توجه کنند.

موارد قابل توجه در اطلاعات پیش‌بینی 92

شرکت اعلام کرده است که بر اساس نامه 31 تیر 92 شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده های نفتی ایران در خصوص ضرورت عدم شناسایی درآمد حاصل از مابه التفاوت (ناشی از تفاوت نرخ ارز مرجع و مبادله‌ای) حاصل از فروش فرآورده‌هایی که از موجودی نفت خام سال 1391 تولید و در سال جاری به فروش رسیده، ذخایر لازم در نظر گرفته شده است.

بنابراین، مطابق مفاد یادداشت توضیحی صورتهای مالی میان دوره‌ای سه ماهه منتهی به 31 خرداد 92 مانده سرفصل سایر حسابهای پرداختنی شامل مبلغ 2 هزار و 332 میلیارد ریال ذخیره تسعیر نرخ ارز موجودی نفت خام اول دوره است.

همچنین شرکت در نامه 16 مرداد 92 اعلام کرده است که تغییرات احتمالی نرخ فرآورده‌ها بر اساس شاخص‌های کیفی در حال پیگیری جهت دریافت مصوبه نهایی است.

شرکت پالایشگاه نفت تهران مستنداتی در خصوص خالص تأثیر افزایش قیمت فرآورده‌ها (بر اساس شاخصهای کیفی) بر روی پیش بینی سود هر سهم سال مالی 92 ارائه نکرده است.

علاوه بر این مطابق اطلاعات منتشر شده در 18 اردیبهشت 92 مفروضات مبنای پیش بینی سود سال 92 در برگیرنده تخفیف خرید نفت خام به میزان پنج درصد میانگین قیمت نفت صادراتی از مبادی اولیه، قیمت خرید نفت خام به ازای هر بشکه مبلغ 103.6 دلار (با احتساب 5 درصد تخفیف) بر اساس میانگین نرخ نفت خام یکساله منتهی به 30 بهمن 91 اعلام شده از سوی شرکت پالایش و پخش، قیمت فروش محصولات بر اساس میانگین قیمت بین المللی فرآورده های نفتی 11ماهه منتهی به 30 بهمن 91 (اعلام شده از سوی شرکت پالایش و پخش)، نرخ تسعیر ارز به ازای هر دلار مبلغ 24 هزار و 500 ریال، یارانه هزینه حمل نفت خام معادل مبلغ 773 میلیارد ریال، هزینه استهلاک (شامل استهلاک ماشین آلات پروژه بهبود کیفیت فرآورده ها) معادل مبلغ هزار و 276 میلیارد ریال، هزینه انرژی (منعکس در سرفصل هزینه های سربار تولید) معادل مبلغ هزار و 390 میلیارد ریال است.

همچنین شرکت در 16 مرداد 92 اعلام کرده است که «بر اساس اطلاعات موجود، اولین پیش بینی سود و زیان منتهی به 29 اسفند 92 که قبلا ارائه شده، همچنان به قوت خود باقی است».

موارد قابل توجه در اطلاعات عملکرد واقعی حسابرسی شده سال 91

مطابق مفاد بند 4 گزارش حسابرس در خصوص صورتهای مالی سال 91 «حسابهای فیمابین با شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده‌های نفتی ایران، شامل مبلغ پنج هزار و 653 میلیارد ریال مابه التفاوت نرخ فروش آزاد و تکلیفی سوخت هوایی و وکیوم باتوم در سالهای 1389 و 1390 (شناسایی شده به طرفیت سود انباشته ابتدای سال) و همچنین مبلغ سه هزار و 374 میلیارد ریال مازاد تجدید ارزیابی دارایی های ثابت شرکت در سال 1381، بوده است».

با توجه به مفاد اجزای (ج) و (پ) بندهای 1 و 4 ماده واحده قوانین بودجه سالهای فوق، محصولات یادشده، جزء 5 فرآورده اصلی مشمول تفاوت نرخ نبوده‌؛ ضمن اینکه احتساب و تسویه مبلغ مازاد مذکور، توجیه نشده است.با توجه به مراتب فوق، تعدیل حسابها از بابت موارد یادشده ضروری‌است، لیکن تعیین نوع ومیزان دقیق آن، منوط به حصول نتیجه از پیگیری های شرکت، است.

در صورت فقدان نتیجه حاصل از پیگیری های شرکت جهت حل و فصل موضوع یارانه (تایید نشده) فرآورده‌های سوخت هوایی و وکیوم باتوم، توجه سرمایه گذاران را به تأثیر با اهمیت این موضوع بر روی سود انباشته شرکت جلب می‌کند.

مطابق مفاد قسمتی از بند 7 گزارش حسابرس در خصوص صورتهای مالی سال 91 عنوان شده است، ... همچنین با عطف توجه به یادداشت صورت‌های مالی، به ‌رغم اینکه به‌موجب تصویب‌نامه 31 اردیبهشت 92 هیئت ‌وزیران‌، یارانه متعلقه به فرآورده‌های ترکیبی با مواد اکتان افزا، حذف شده، با استناد به صراحت متن بند 4-3 ماده واحده قانون بودجه سال 1391 کل کشور و نامه 22 خرداد 92 معاونت برنامه ‌ریزی وزارت نفت، کماکان درآمد یارانه فروش فرآورده‌های مزبور‌، در حسابها اعمال شده‌است. آثار مالی ناشی از رفع ابهامات فوق‌، برای این مؤسسه مشخص نشده ‌است».

با توجه به سابقه ایجاد ابهام در تایید یارانه مواد اکتان افزای پالایشگاهها، خالص تأثیر این موضوع بر روی سودآوری شرکت پس از اظهارنظر اداره نظارت بر صادرات و مبادلات نفتی مشخص خواهد شد.

مطابق مفاد بند 5 گزارش حسابرس در خصوص صورتهای مالی سال 91: وضعیت مالیاتی شرکت در یادداشت های صورتهای مالی منعکس است.

بر اساس سوابق موجود، مبلغ 660 میلیارد ریال از مالیات تشخیص شده عملکرد سال 1390 و مبلغ هزار و 272 میلیارد ریال خالص مالیات بر ارزش افزوده بنزین اکتان‌ساز و همچنین مالیات بر ارزش افزوده و عوارض آلایندگی مطالبه شده بابت سال 1388، مورد اعتراض شرکت قرار گرفته‌است؛ ضمن‌آنکه با در نظر داشتن معافیتهای قانونی، بابت مالیات عملکرد سال مورد گزارش، مبلغ 186 میلیارد ریال ذخیره‌ در حسابها ایجاد شده و مالیات بر ارزش افزوده و عوارض آلایندگی سال 1390 و سال مورد گزارش نیز مورد رسیدگی سازمان امور مالیاتی قرار نگرفته‌است.

با توجه به مراتب فوق و با عطف توجه به مفاد نامه 12 بهمن 90 معاونت مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی، مبنی‌بر وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده سال 1390 شرکتهای پالایش نفت از طریق خزانه‌داری کل، ذخیره ایجا‌د‌ شده در حسابها کافی نبوده و تعیین میزان تعدیلات مورد نیاز از بابت موارد مطروحه، موکول به رسیدگی و اعلام‌ نظر نهایی سازمان امور مالیاتی است.

مطابق مفاد یادداشت های توضیحی شماره 17 و 28 صورتهای مالی حسابرسی شده سال مالی 91، مانده تسهیلات دریافتی شرکت در تاریخ 30 اسفند 91 به مبلغ چهار هزار و 342 میلیارد ریال شامل اوراق مشارکت ریالی به مبلغ 500 میلیارد ریال (4ساله و با نرخ تجدید نظر شده 20 درصد) و تسهیلات ارزی دریافتی از صندوق انرژی بانک ملت به مبلغ سه هزار و 840 میلیارد ریال (معادل 121 میلیون یورو) است.

مبنای تسعیر تسهیلات ارزی مزبور، نرخ اتاق مبادلات اعلام شده است که بر اساس مفاد استاندارد شماره 16حسابداری ملی، زیان تسعیر ارز مربوطه به مبلغ هزار و 930 میلیارد ریال شناسایی و در سرفصل سایر درآمد(هزینه)های متفرقه طبقه بندی شده است.

شایان ذکر است تأثیرات احتمالی تغییرات استاندارد شماره 16 حسابداری بر روی بند فوق دارای ابهام است و تاکنون از طرف شرکت، اطلاع رسانی مشخصی صورت نگرفته است که سرمایه گذاران باید به تأثیرات احتمالی این موضوع توجه کنند.

مطابق مفاد یادداشت توضیحی شماره 3-9 صورتهای مالی حسابرسی شده سال91، بخشی از اراضی تحت تصرف شرکت که اسناد مالکیت آنها نیز به نام شرکت است، در سال مالی جاری مورد دعوای آستان مقدس حضرت عبدالعظیم(ع) قرار گرفته که مراتب از طریق مراجع قانونی در حال بررسی و رسیدگی بوده و تاکنون منجر به نتیجه نشده است.

روند افشای اطلاعات عملکرد واقعی سال 91

شرکت سود خالص محقق شده 3 ماهه حسابرسی نشده سال 91 را در 15 مهر 91 مبلغ 19 هزار و 914 ریال،6 ماهه حسابرسی نشده را در 30 مهر ماه 91 مبلغ 22 هزار و 915 ریال،6 ماهه حسابرسی شده را در 23 آذر 91 مبلغ 27 هزار و 683 ریال،9 ماهه حسابرسی نشده را در تاریخ 28 دی ماه 91 مبلغ 28 هزار و 985 ریال،12 ماهه حسابرسی نشده را در تاریخ 31 اردیبهشت 92 مبلغ 35 هزار و 591 ریال و 12 ماهه حسابرسی شده را در تاریخ 18 تیر 92 مبلغ 15 هزار و 924 ریال اعلام کرده است که توجه سرمایه گذاران را به تغییرات پیاپی اطلاعات واقعی جلب می کند.

روند قابلیت اتکای اطلاعات پیش بینی سود سال 91

شرکت پیش بینی سود هر سهم سال مالی 91 را با سرمایه 61 هزار و 220 میلیون ریال در 15 مهر 91 (حسابرسی شده)مبلغ 10 هزار و 304 ریال،در تاریخ آبان 91 (به بازار منعکس نشد) مبلغ 20 هزار و 942 ریال و در بهمن 91 مبلغ 38 هزار و 891 ریال و در نهم و 18 اردیبهشت ماه مبلغ 38 هزار و 886 ریال اعلام کرده بود که مطابق صورتهای مالی 12 ماهه حسابرسی نشده (ارائه شده در 31 اردیبهشت 92) مبلغ 35 هزار و 591 ریال و مطابق صورتهای مالی سالیانه حسابرسی شده مبلغ 15 هزار و 924 ریال محقق شده است.

پالایشگاه تهران که گران ترین سهم بازار سرمایه لقب گرفته است از 13 خرداد ماه به دلیل تغییرات شدید سود (زیان) و شفاف نبودن روابط مالی شرکت‌های پالایشی با شرکت پالایش و پخش است در قیمت 72 هزار و 395 تومان متوقف شد.

مدیر نظارت بر ناشران سازمان بور س پیش از این اعلام کرده بود که با توجه به ابهامات موجود پیرامون شرکت‌های پالایشی، در این‌ خصوص سازمان اقدام به شفاف سازی کرده و سپس نماد شرکت‌های پالایش نفت تبریز و تهران را بعد از انعکاس اطلاعیه شفاف‌سازی و در صورت عدم ایجاد موضوعی جدید، بازگشایی می‌کند.

بنابراین در اولین اقدام نماد پالایشگاه تبریز هفته گذشته بازگشایی شد ولی پالایشگاه تهران در معاملات آخرین روز هفته فرصت بازگشت به فرابورس را پیدا نکرد.

انتهای پیام/